Possédez-vous une entreprise constituée en société qui offre des services de consultation? Si vous pouvez être considéré comme un employé de vos clients, vous risquez d’être qualifié d’entreprise de services personnels. Une entreprise de services personnels est une caractérisation de l’Agence du revenu du Canada (ARC) que vous ne voulez absolument pas.
Si vous êtes considéré comme une entreprise de services personnels, vous perdrez les nombreux avantages de posséder une entreprise. Vous ne pouvez pas déduire vos dépenses, puisque vous êtes un employé incorporé, pas un travailleur autonome. Les entreprises de services personnels ne peuvent pas réclamer la déduction pour petites entreprises, et elles ne seront pas imposées au taux pour petites entreprises. En Ontario, les entreprises de services personnels sont imposées à un taux de 39,25%. Lorsque vous retirez de l’argent de la société, vous serez imposé à un taux approchant 58%.
Un aspect majeur du risque d’entreprise dans les services personnels est la facture fiscale potentielle. Si l’ARC audite votre société et décide que vous possédez une entreprise de services personnels, vous pourriez devoir payer des années d’impôts en arriéré, et vos dépenses pourraient être refusées.
Être considéré comme une entreprise de services personnels est un gros problème, alors vous vous demandez probablement si cela pourrait vous arriver. Comment pouvez-vous déterminer le risque de votre entreprise de services personnels? La meilleure façon de le savoir est de parler à votre avocat pour évaluer votre situation. Si vous êtes curieux, vous voudrez peut-être en apprendre davantage sur ce risque avant votre rendez-vous avec votre avocat.
Voici cinq façons de déterminer le risque de votre entreprise de services personnels.
1. Le test à quatre volets
L’Agence du revenu du Canada utilise un test en quatre volets pour déterminer si vous avez une relation employeur-employé ou une relation d’affaires. Si cela détermine que vous avez une relation de type employeur-employé, vous pourriez être considéré comme une entreprise de services personnels. Si elle détermine que vous avez une relation d’affaires, vous pourriez être en mesure de continuer à opérer en tant que société.
Le premier test est le test témoin. L’ARC examine le degré de contrôle que vous avez sur le travail que vous effectuez pour vos clients. Cela peut être une évaluation difficile pour les personnes occupant des métiers hautement qualifiés, comme les TI ou l’ingénierie. Vous n’aurez peut-être pas besoin de beaucoup de directives de la part de vos clients à cause de votre niveau de compétence, mais ils pourraient quand même avoir le contrôle sur votre travail.
Par exemple, si vos clients vous disent quel travail doit être fait, comment le faire et vous offrent une formation, vous pourriez être un employé. D’un autre côté, si vous pouvez travailler de façon indépendante, contrôler la façon dont vous effectuez le travail et refuser le travail à votre discrétion, vous pourriez avoir une relation d’affaires.
Le deuxième test est celui de la propriété. Si vos clients vous fournissent la plupart des outils dont vous avez besoin et conservent le droit à ces outils, vous pourriez être un employé. Si vous apportez vos propres outils et y avez fait un investissement important, il se peut que vous ayez une relation d’affaires.
Le troisième test est le test risque/opportunité. En général, les employés n’ont pas à prendre de risques financiers à leur emploi. Ils ne sont pas responsables des frais d’exploitation, et s’ils paient pour quelque chose, leurs employeurs les rembourseront. On leur garantit un salaire pour le travail qu’ils effectuent. Les travailleurs autonomes sont responsables des frais d’exploitation et n’ont pas de salaire garanti. S’ils ne respectent pas les termes des contrats de leurs clients, ils risquent de perdre de l’argent.
Le test final est le test d’intégration. Si le travail que vous faites pour un client fait partie intégrante de l’entreprise, vous pourriez être un employé. Si le travail que vous faites est moins intégré aux entreprises de vos clients, vous pourriez être travailleur autonome. Ces tests peuvent être complexes, et l’ARC examine les quatre tests pour déterminer si vous êtes un employé ou un travailleur autonome.
2. Nombre d’employés
Le nombre d’employés employés par votre entreprise est un autre facteur que l’ARC considère lorsqu’elle classe votre entreprise. Si vous êtes le seul employé, vous risquez d’être classé comme une entreprise de services personnels. Si vous avez plus de cinq employés à temps plein tout au long de l’année, vous ne serez pas considéré comme une entreprise de services personnels.
Cependant, si vous gérez une petite entreprise, vous ne pourrez peut-être pas vous permettre de garder cinq personnes en personnel toute l’année. Avoir des employés peut aider votre dossier, et l’ARC considérera combien de personnes vous emploiez. Si vous êtes en solo, ne vous inquiétez pas. Heureusement, l’ARC prend aussi en compte d’autres facteurs.
3. Nombre de clients
Tu travailles seulement pour un seul client en ce moment? C’est une situation très risquée. Puisque vous faites tout votre travail pour un seul client, vous pourriez être perçu comme un employé. Si un tiers pourrait penser que vous êtes un employé de votre client, l’ARC pourrait penser la même chose.
Plus vous avez de clients, mieux c’est. Si vous servez plusieurs clients — simultanément ou simultanément — vous avez moins de chances d’être perçu comme un employé. Si vous n’avez qu’un seul client, prenez des mesures pour réduire le risque de votre entreprise de services personnels en élargissant vos activités et en obtenant plus de clients.
4. Documents d’affaires
Les documents échangés entre vous et vos clients sont un autre point à considérer lorsque vous évaluez le risque de votre entreprise de services personnels. Pour assurer une relation d’affaires, les services que vous offrirez doivent être appuyés par un contrat écrit. Ce contrat devrait préciser les détails de la relation commerciale entre vous et votre client. Pour vous assurer que vos contrats contiennent les bons éléments, consultez un avocat spécialisé dans les services personnels.
Vos factures constituent un autre aspect de la paperasse que l’ARC pourrait considérer. Les employés n’ont pas besoin d’envoyer de factures pour être payés; Ils reçoivent les paiements automatiquement selon un calendrier régulier. Si vos clients vous paient automatiquement, sans que vous ayez à soumettre une facture, l’ARC pourrait penser que vous êtes un employé. Vous devriez toujours facturer vos clients, soit chaque mois, soit par projet. Utilisez vos propres factures au lieu de celles fournies par votre client.
5. Image professionnelle et présence en affaires
Une autre façon de déterminer le risque de votre entreprise dans les services personnels est d’examiner votre image professionnelle et votre présence d’entreprise. La division d’appel de l’ARC a confirmé que l’établissement d’une présence commerciale est le facteur le plus important pour la décision d’une entreprise de services personnels.
De nombreux facteurs contribuent à la présence de votre entreprise. Une présence sur Internet, comme un nom de domaine et un service de courriel corporatif, est un facteur. Faire la promotion de vos services en ligne ou dans des endroits comme les journaux ou les magazines est un autre facteur. Les employés obtiennent généralement un emploi en envoyant des candidatures ou des CV, pas en faisant la promotion de leurs services. Si vous faites la promotion des services de votre entreprise, vous avez plus de chances d’être perçu comme une entreprise.
Une séparation entre vous et votre entreprise fait partie intégrante de votre présence commerciale. Par exemple, cela inclut d’avoir un compte bancaire, une ligne téléphonique ou une ligne de télécopieur séparés pour votre entreprise. Si vous utilisez votre compte bancaire personnel et votre numéro de téléphone personnel pour votre entreprise, l’ARC pourrait décider que vous êtes un employé. Si ce n’est pas déjà fait, créez des comptes séparés pour les besoins de votre entreprise.
L’enregistrement de votre entreprise fait partie intégrante de votre présence commerciale. Si vous détenez une licence commerciale, avez enregistré un nom commercial ou vous êtes inscrit pour percevoir la taxe de vente harmonisée (TPS), vous pourriez avoir une présence commerciale.
